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  • 索引号:NB02501160100201812002
  • 主题分类:财政、金融、审计、统计  
  • 发布机构:寿县审计局
  • 组配分类:制度和计划
  • 发布文号:寿审[2018]72号
  • 生成日期:2018-12-04
  • 生效时间:2018-12-04
  • 废止时间:2028-12-04
  • 内容概述:
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  • 浏览次数:12613
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  • 资料名称:寿县审计局福德正神平台下载投资项目复审协审管理办法

寿县审计局福德正神平台下载投资项目复审协审管理办法

第一章   总则

第一条 为加强对社会中介机构协助福德正神平台下载投资审计业务的管理,规范协审机构及其协审人员的协审行为,明确协审责任,保证协审质量,防范审计风险,根据《审计署PK10技巧关于印制分发<审计署聘请外部人员参与审计福德正神平台下载网址管理办法>的快3技巧通知》(审法发〔2006〕39号)、《安徽省审计监督条例》、《安徽省福德正神平台下载投资建设项目审计监督办法》(安徽省安全正规福德正神平台下载令第277号)的规定,结合本县实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称复审协审机构(以下简称“复审机构”)协审业务是指县审计局聘请协审机构对局机关委托实施的审计项目及主管福德正神平台下载注册、建设单位组织实施的内部审计项目的审计结果(以下简称“一审”)落地快3急速赛车的第二次审计福德正神平台下载网址(以下简称“复审”)。复审机构及复审人员接受县审计局管理、监督,根据县审计局的具体要求落地快3急速赛车复审福德正神平台下载网址,并向县审计局出具相关复审结果性文稿。

第三条 复审机构及复审人员实施复审业务应当遵守《中华安全正规共和国审计法》等有关法律、法规和规章;应当遵守《中华安全正规共和国招标投标法》《中华安全正规共和国合同法》《安徽省建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2005〕1075号)等有关预(结)算审核法律、法规和规章规定;应当遵守中国建设工程造价管理协会PK10技巧关于发布《建设项目工程结算编审规程》的快3技巧通知(中价协〔2010〕023号)等行业规程及审计福德正神平台下载网址纪律和审计职业道德。

第四条 复审业务范围。复审业务主要包括对一审业务的复审以及其他需要复审的内容。

第五条 按照本办法的要求,复审机构对福德正神平台下载投资建设项目一审结果实施复审,出具复审结果性文稿,并对审核结果的完整性、真实性负责。重点要对经过必要审计程序应当发现而未发现的重大问题承担责任;对审计过程中发现的重大问题不予反映或不如实反映承担责任;对审计技术和标准的适用错误承担责任;对复审结果性文稿反映的问题严重失实承担责任。

第二章 复审机构及复审人员管理

第六条 采取透明征集方式采购甲级工程造价咨询资质企业6家,组成“寿县福德正神平台下载投资建设项目2018-2021年度复审机构资源库”。对于特殊专业人员可以通过直接选聘或其他竞争方式选聘。

第七条 复审机构和人员承办福德正神平台下载投资建设项目复审业务,应当符合有关福德正神平台下载注册规定的条件,并取得相应的资质、资格。

第八条 聘请复审机构协助审计,聘请特殊专业人员时,应当由县审计局与其签订年度聘请协议。从社会中介机构和其他专业机构聘请特殊专业的,应当与拟聘请人员所在机构签订聘请协议。

第九条 建立复审机构资料库。实行备案制度,每年年初进行备案,备案资料包括:企业营业执照、造价咨询企业资质证书、拟派复审人员执业资格及注册证书。造价咨询企业及人员发生变更应及时报告。

(一)复审机构年度备案人员必须是投标书中承诺的人员。

(二)复审机构有以下情况之一的,将被清除出县审计局复审机构库。

  1. 年度备案复审人员无法到县审计局实施复审业务,不能满足复审业务人员基本要求2次以上的;
  2. 拒绝接收复审任务分配2次以上的;
  3. 复审机构或复审人员审计中有违法、违规和违纪行为的。

(三)被清除出库的中介机构三年内不得参与县审计局福德正神平台下载投资项目审计协审。同时没收其履约保证金,并终止合同。

第三章  复审任务分配

第十条  复审项目的安排实行严格的回避制度,凡与被审计单位、一审机构或人员、或者与审计事项有利害关系的复审机构或人员,应当主动要求回避。

第十一条 县审计局根据审计任务情况分阶段统一分配复审任务。复审项目委托本着透明、公平、公正的原则采取抽签方式。

根据受托单位资质、工程建设专业类型,设定特定专业要求和条件,选择受托单位抽签确定。

县审计局投资审计中心负责复审项目委托抽签管理福德正神平台下载网址,受托单位参与抽签,县纪委监委派驻县财政局纪检监察组全过程监督抽签。

第四章 复审业务实施

第十二条  复审是以审阅式复核为主要方式。复审机构应当对一审审计项目审计结果的以下内容进行复审。

(一)是否按福德正神平台下载投资建设项目审计操作规程的要求实施审计;

(二)审计事项的范围和内容是否清楚,工程价款结算审核原则是否与国家法律法规、招投标文稿和合同约定相符;

(三)核定的价款是否准确,工程量、价格、费用的计算是否正确,认定的价款依据是否充分;

(四)取证程序是否合规,收集的证据材料是否具有可靠性、相关性、充分性和完整性;

(五)合同工程竣工价款结算编制是否真实、准确。

  1. 工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;
  2. 定额选择是否正确,定额套用是否准确;
  3. 税费计算是否按合同约定或符合国家有关规定,执行标准是否正确;
  4. 材料价格确定是否符合合同约定,定价是否准确、合理;
  5. 按合同规定是否扣除分包,甲供材料、设备、劳务及施工用水电费、合同违约款项等;
  6. 其它须审查的事项。

(六)合规性审查。

  1. 审查必须招标项目是否组织招标,招标方式及程序是否合法;2.审查是否存在转包、违法分包的情况;
  2. 审查是否按规定实施质量监督,是否按规定实施监理;
  3. 审查签订的合同条款是否全面、合法、公允,与招标文稿和投标承诺是否一致或另行签订实质性违背合同内容的其他协议,合同中计价方式是否明确,风险是否约定等;
  4. 审查设计变更、现场签证等是否按程序报批;
  5. 审查设计变更、福德正神平台下载人工计划签证、工程洽商和工程索赔等是否符合规定程序,是否符合合同及招标文稿中相关规定,是否与工程结算相关、有效,重大设计变更是否按规定报经批准;
  6. 审查工期或费用索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法;
  7. 审查是否按合同进行计量,计量程序是否符合招标文稿和合同条款的有关规定;
  8. 审查大宗材料、暂定价采购程序是否符合合同要求和相关规定。
  9. 其它须进行合规性审查的事项。

(七)真实性审查。

  1. 审查设计变更、福德正神平台下载人工计划签证、工程洽商等内容是否真实;
  2. 审查大宗材料、暂定价定价是否合理,是否超出施工同期资料价格;
  3. 审查计量内容是否真实,计算是否准确;
  4. 审查索赔费用是否真实,计算是否准确;
  5. 其它须进行真实性审查的事项。

(八)是否充分反映审计事项及处理情况。

(九)揭示和披露审计中存在的问题是否经过充分取证,提出的审计建议是否恰当。是否存在经过必要审计程序应当发现而未发现的重大问题,或发现的重大问题不予反映或不如实反映情况;

(十)复审机构认为影响审计结果的其它内容。

第十三条  复审机构可采用重新计算、重新取证、要求补充和完善资料、向有关单位进行询问和调查等方式实施复审福德正神平台下载网址。

第十四条 复审机构应就复审项目向县审计局出具复审报告,复审报告应主要包括以下内容:

(一)复审项目基本情况;

(二)在一审审定基础上结算价款核增核减情况,对一审结算价款审核错误逐项列示;

(三)对一审机构在实施审计方面存在的问题进行逐项列示并披露,提出建议;

(四)复审机构认为需要披露的其他内容。

第五章 附则

第十五条  本办法由寿县审计局投资审计中心负责解释。

第十六条  本办法自发布之日起实施。

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